Ulga mieszkaniowa: Skarbówka odmawia przy wynajmie mieszkania
W czerwcu 2025 roku kobieta, która w 2018 roku nabyła udział w mieszkaniu, a trzy lata później sprzedała go i przeznaczyła uzyskane środki na zakup innego lokalu, spotkała się z odmową przyznania ulgi mieszkaniowej przez urząd skarbowy. Nowa nieruchomość początkowo była remontowana, a następnie wynajmowana, co według fiskusa wykluczało prawo do skorzystania z ulgi. Urząd podkreślił, że ulga mieszkaniowa przysługuje wyłącznie w przypadku, gdy zakupiona nieruchomość służy własnym celom mieszkaniowym, a nie jest wykorzystywana jako inwestycja pod wynajem.
- Kobieta, która sprzedała udział w mieszkaniu i kupiła nowe na wynajem, nie otrzymała ulgi mieszkaniowej od Skarbówki.
- Ulga mieszkaniowa przysługuje tylko wtedy, gdy zakupiona nieruchomość służy własnym celom mieszkaniowym, a nie wynajmowi.
- Podatek PIT od dochodu ze sprzedaży nieruchomości wynosi 19%, jeśli nie spełnione są warunki zwolnienia, w tym przeznaczenie środków na cele mieszkaniowe.
- Zakup mieszkania na wynajem wyklucza prawo do ulgi, co podkreślają liczne źródła podatkowe i poradniki.
- Podatnicy powinni dokładnie planować transakcje nieruchomości, aby uniknąć problemów z fiskusem i nieprzewidzianych kosztów podatkowych.
Ta sytuacja uwypukla, jak istotne jest dokładne zrozumienie przepisów podatkowych dotyczących sprzedaży i zakupu nieruchomości, aby uniknąć nieporozumień i problemów z fiskusem. Sprawa ta jest ważnym sygnałem dla wszystkich osób planujących inwestycje w nieruchomości, pokazując, że nawet pozornie korzystne ulgi wymagają spełnienia ściśle określonych warunków.
Chronologia zdarzeń i decyzja Skarbówki
W 2018 roku kobieta nabyła udział w mieszkaniu, co stanowiło dla niej inwestycję mieszkaniową. Trzy lata później, w 2021 roku, sprzedała ten udział, a środki uzyskane ze sprzedaży przeznaczyła na zakup innego mieszkania. Nowo zakupiony lokal najpierw przeszedł remont, a po jego zakończeniu został wynajęty.
To właśnie fakt wynajmu nowej nieruchomości był podstawą do odmowy przyznania ulgi mieszkaniowej przez urząd skarbowy. Jak podaje portal bizblog.spidersweb.pl, Skarbówka uznała, że ulga mieszkaniowa nie przysługuje, gdy nabyta nieruchomość jest wykorzystywana na wynajem, a nie na własne cele mieszkaniowe podatnika. W efekcie kobieta została zobowiązana do zapłaty podatku od dochodu ze sprzedaży udziału, gdyż nie spełniła wymogów dotyczących korzystania z ulgi.
Zasady korzystania z ulgi mieszkaniowej według prawa podatkowego
Ulga mieszkaniowa pozwala uniknąć podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, pod warunkiem, że środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe. Oznacza to, że podatnik musi wydać uzyskane pieniądze na własne potrzeby mieszkaniowe — zakup, budowę, remont lub adaptację lokalu, w którym będzie mieszkał.
Poradnikprzedsiebiorcy.pl informuje, że wydatkowanie środków na zakup mieszkania przeznaczonego na wynajem nie spełnia warunków ulgi, ponieważ wynajem nie zaspokaja osobistych celów mieszkaniowych podatnika. Również serwis warszawawpigulce.pl podkreśla, że nawet pojedynczy błąd, taki jak przeznaczenie nieruchomości na wynajem, skutkuje utratą prawa do ulgi i koniecznością zapłaty podatku.
Podatek dochodowy od dochodu ze sprzedaży nieruchomości wynosi 19% i jest naliczany, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia. Potwierdzają to zarówno warszawawpigulce.pl, jak i poradnikpracownika.pl. Zwolnienie z podatku przysługuje wyłącznie wtedy, gdy środki ze sprzedaży zostaną wydatkowane na cele mieszkaniowe, a umowa przenosząca własność nowej nieruchomości zostanie zawarta w ciągu trzech lat od sprzedaży poprzedniej, jak podaje dziennik.pl.
Konsekwencje podatkowe i praktyczne wskazówki dla podatników
Sprzedaż mieszkania wiąże się z koniecznością rozliczenia się z fiskusem, w tym zapłaty podatku PIT w wysokości 19% od uzyskanego dochodu, jeśli nie zostaną spełnione warunki zwolnienia – przypomina warszawawpigulce.pl. W przypadku, gdy zakupiona nieruchomość jest przeznaczona na wynajem, podatnik nie ma prawa do ulgi mieszkaniowej, co podkreśla gospodarka.dziennik.pl. Dlatego osoby planujące inwestycje w nieruchomości powinny dokładnie rozważyć skutki podatkowe takiej decyzji.
Ponadto, przy zakupie mieszkania obowiązują inne podatki, takie jak podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Jego wysokość zależy od ceny nieruchomości, a osoby kupujące mieszkanie od dewelopera są z tego podatku zwolnione – informuje poradnikprzedsiebiorcy.pl. Dodatkowo zakup mieszkania na wynajem może wpływać na możliwość odliczenia podatku VAT, co jest kolejnym istotnym aspektem do rozważenia przez inwestorów.
Planując sprzedaż czy zakup nieruchomości, dobrze jest dokładnie przemyśleć swoje cele i zapoznać się z aktualnymi przepisami podatkowymi. Brak wiedzy o warunkach ulgi mieszkaniowej może prowadzić do niespodziewanych wydatków i problemów z urzędem skarbowym.