Ministerstwo Finansów wyjaśnia podatek u źródła – firmy muszą zweryfikować praktyki

Opublikowane przez: Tomasz Jędrys

Ministerstwo Finansów udostępniło nowe objaśnienia dotyczące podatku u źródła i kryterium rzeczywistego właściciela, które mają istotne znaczenie dla przedsiębiorstw realizujących wypłaty dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych na rzecz podmiotów zagranicznych. Dokument precyzuje zasady stosowania wyższej stawki podatkowej w przypadku płatności przekraczających 2 mln zł oraz procedury ubiegania się o preferencje podatkowe wynikające z międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

  • Ministerstwo Finansów opublikowało 11 lipca 2025 roku oficjalne objaśnienia dotyczące podatku u źródła i kryterium rzeczywistego właściciela.
  • Firmy wypłacające ponad 2 mln zł na rzecz zagranicznych kontrahentów muszą stosować wyższą stawkę podatku i dopiero potem ubiegać się o preferencje podatkowe.
  • Zmiany wzbudziły kontrowersje i były zawieszone do 1 stycznia 2022 roku, co powodowało niepewność w praktyce podatkowej.
  • Nowe objaśnienia nakładają obowiązek weryfikacji statusu podatkowego stron oraz składania oświadczeń lub opinii potwierdzających prawo do preferencji.
  • Nieprzestrzeganie obowiązków może skutkować karami finansowymi, a podatnicy mają prawo do odwołań od decyzji organów podatkowych.

Wcześniejsze spory oraz zawieszenie obowiązywania zmian do początku 2022 roku wymusiły na firmach konieczność szczegółowej analizy i dostosowania swoich praktyk podatkowych. Eksperci wskazują, że opublikowane wytyczne stanowią ważny przewodnik, który pozwoli przedsiębiorcom ograniczyć ryzyko podatkowe i skutecznie wdrożyć nowe regulacje.

Publikacja objaśnień podatkowych i ich znaczenie dla firm

11 lipca 2025 roku Ministerstwo Finansów opublikowało oficjalne objaśnienia dotyczące klauzuli rzeczywistego właściciela w podatku u źródła, które wyjaśniają sposób interpretacji tego kryterium przy rozliczaniu podatku u źródła. Jak podaje portal businessinsider.com.pl, dokument ma na celu rozwianie wątpliwości dotyczących stosowania przepisów wobec płatności kierowanych do zagranicznych kontrahentów.

Bartosz Głowacki, doradca podatkowy i partner w MDDP, podkreśla, że objaśnienia pełnią rolę praktycznego przewodnika dla przedsiębiorców, wskazując, jak prawidłowo stosować przepisy w zakresie wypłat dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych. Dzięki tym wskazówkom firmy mogą skuteczniej dostosować swoje procedury podatkowe do aktualnych wymogów.

W świetle nowych wytycznych przedsiębiorstwa muszą przeprowadzić weryfikację dotychczasowych praktyk podatkowych, aby uniknąć błędów, które mogłyby prowadzić do sankcji finansowych lub innych problemów prawnych.

Historia i kontekst zmian w podatku u źródła

Zmiany dotyczące podatku u źródła wzbudziły kontrowersje już na początku 2022 roku, co opisuje GazetaPrawna.pl. Wówczas wprowadzono obowiązek stosowania wyższej stawki podatkowej – około 19-20% – dla wypłat przekraczających 2 mln zł na rzecz zagranicznych podmiotów. Firmy miały obowiązek najpierw pobrać podatek według tej stawki, a następnie ubiegać się o zwrot, jeśli przysługiwały im preferencje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub unijnych dyrektyw.

Z powodu licznych wątpliwości i trudności w praktycznym stosowaniu nowych zasad, ich obowiązywanie zostało zawieszone do 1 stycznia 2022 roku. W okresie zawieszenia organy podatkowe często powoływały się na projekt objaśnień, który jednak nie posiadał mocy prawnej, co powodowało niepewność wśród przedsiębiorców i utrudniało planowanie podatkowe.

Obowiązki przedsiębiorców i konsekwencje nieprzestrzegania przepisów

Zgodnie z opublikowanymi objaśnieniami, firmy wypłacające należności przekraczające 2 mln zł muszą potrącać podatek u źródła zgodnie z nowymi wytycznymi – przypomina GazetaPrawna.pl. Płatnicy są zobowiązani do starannej weryfikacji statusu podatkowego swoich kontrahentów oraz do uzyskania odpowiednich opinii lub złożenia oświadczeń potwierdzających prawo do preferencji podatkowych, co podkreśla poradnikprzedsiebiorcy.pl.

W przypadku wezwania do złożenia wyjaśnień przez organy podatkowe, przedsiębiorcy mają obowiązek odpowiedzieć. Nieprzestrzeganie tego wymogu może skutkować nałożeniem kary finansowej, co stanowi istotne narzędzie egzekwowania przepisów.

Podatnicy mają jednak prawo do odwołania się od decyzji podatkowej, co pozwala na ochronę ich interesów w sytuacji sporu z organami skarbowymi. Jest to ważny mechanizm zapewniający równowagę między obowiązkami podatkowymi a ochroną praw podatników.

Nowa linia interpretacyjna może szczególnie pomóc przedsiębiorcom, którzy dopiero zaczynają swoją działalność. Jak zauważa portal.faktura.pl, dzięki jasnym i szczegółowym wytycznym łatwiej jest zrozumieć przepisy podatkowe, co z kolei daje firmom większą pewność i przejrzystość przy planowaniu finansów.